Come si pagano i dividendi

Lavoriamo con imprenditori in tutto il Canada e spesso ci viene chiesto quale sia la differenza tra stipendio e dividendi. 

Se possiedi un'attività tramite una società, ci sono alcuni modi in cui puoi pagarti:

1. Stipendio - Paga a te stesso uno stipendio (ovvero salari o reddito da lavoro)
2. Dividendi - Pagati dividendi
3. Combinazione - Una combinazione di entrambi

Questo articolo esaminerà la differenza tra stipendio e dividendi e discuterà i principali vantaggi e svantaggi di ciascuno. Vedremo anche alcuni scenari comuni per quando un imprenditore può scegliere un metodo piuttosto che un altro.

🎥 Se preferisci che Joe te lo spieghi, dai un'occhiata al video qui sotto 👇

Pagarsi uno stipendio / Salari

Esamineremo prima di tutto come pagarti uno stipendio.  Useremo i termini "stipendio", "salario" e "reddito da lavoro" per significare la stessa cosa qui.

È lo stesso e riceverai un T4 per riportare i tuoi guadagni da lavoro nella dichiarazione dei redditi personali.

Tipo di transazione - Stipendio / Salario

Se ti stai pagando uno stipendio o uno stipendio (la stessa cosa), i pagamenti diventano una spesa all'interno della società. Il reddito da te guadagnato sarà considerato reddito da lavoro dipendente per il quale riceverai un T4.

La spesa nell'azienda riduce il reddito imponibile della società che riduce le imposte sulle società dovute.

Come pagarsi uno stipendio

Per pagarsi uno stipendio, la società dovrà registrare un conto buste paga con CRA. Ogni volta che vieni pagato, la società dovrà trattenere le detrazioni alla fonte (CPP e imposta sul reddito) dalla tua retribuzione.

Queste detrazioni alla fonte vengono poi rimesse al Receiver General (CRA) su base regolare. Inoltre, ogni anno la società deve preparare e presentare i T4 per tutti i dipendenti che hanno percepito uno stipendio.

Per ulteriori informazioni su come funziona il libro paga, abbiamo scritto una guida passo passo su come gestire il libro paga in Canada. Dopo aver letto questo, non dovresti avere problemi a pagarti uno stipendio.

Perché scegliere Stipendio / Salario

Pagarsi uno stipendio può essere un modo per guadagnare un reddito personale costante e prevedibile. Diamo un'occhiata ad alcuni vantaggi chiave quando ti paghi uno stipendio.

Salari Crea una stanza di contribuzione RRSP

Pagandoti uno stipendio ti permetterà di costruire una stanza di contribuzione RRSP, mentre pagarsi tramite dividendi no. Questa è una considerazione importante se vuoi continuare a investire attraverso il tuo RRSP.  

Se ti paghi esclusivamente attraverso i dividendi, non continuerai a costruire spazio di contribuzione e potresti non essere in grado di continuare a investire nel tuo RRSP.

I

salari consentono i contributi CPP

Questa è un'arma a doppio taglio. I salari ti permetteranno di contribuire al piano pensionistico canadese (i dividendi no).

Ciò significa che in futuro ne beneficerai quando raccoglierai il CPP, ma significa anche che i contributi CPP sono un costo per te e per la società.

Si riduce a meno denaro ora a causa delle detrazioni CPP e delle spese CPP nell'azienda, ma più denaro in seguito quando raccogli CPP quando sei più vecchio.

I

salari creano meno fatture fiscali a sorpresa

Quando ti paghi uno stipendio, l'imposta sul reddito è trattenuta da ogni pagamento e rimesso al Ricevitore Generale. Ciò significa che quando presenti la tua dichiarazione dei redditi personale avrai già pagato l'imposta sul reddito sul tuo reddito.

Questo ti aiuta a evitare fatture fiscali personali a sorpresa una volta presentata la dichiarazione. Quando si pagano dividendi, l'imposta sul reddito non viene trattenuta e versata ad ogni pagamento. Questo spesso crea tasse personali dovute ad aprile quando vai a presentare la tua dichiarazione.

La fattura fiscale a sorpresa è uno scenario comune che vediamo, soprattutto con coloro che sono nuovi a pagarsi attraverso i dividendi.

Se trovi difficile risparmiare denaro e odieresti vedere una fattura fiscale personale di $ 10.000 + ad aprile, allora i salari potrebbero essere la strada da percorrere.

I

salari possono essere buoni quando si richiede un mutuo

Quando si sta tentando di qualificarsi per un mutuo, Alle banche piace vedere un reddito costante e prevedibile.

Guadagnare un reddito da lavoro come questo aiuterà a dimostrarlo reddito costante, mentre il reddito da dividendi potrebbe non essere considerato favorevolmente.

Questa considerazione è spesso trascurata dai contabili perché possono essere così preoccupati di ridurre al minimo le tasse. Se stai pensando di acquistare una casa nei prossimi due anni, potrebbe essere utile considerare anche di pagare uno stipendio.

I salari possono aiutare a qualificarsi per i sussidi governativi e i crediti d'imposta

Esistono numerosi crediti d'imposta e sussidi governativi che richiedono il pagamento dei salari come criteri di ammissibilità.

In particolare, il sussidio salariale di emergenza canadese creato durante la pandemia di COVID-19 richiedeva che un'azienda fosse precedentemente registrata per un conto salariale per potersi qualificare.

Alcuni crediti d'imposta personali come il Canada Workers Benefit richiedono che tu abbia guadagnato un reddito da lavoro per ricevere il credito d'imposta.

Questo fattore da solo potrebbe non essere sufficiente per influenzare la tua decisione, ma è un vantaggio di pagarsi uno stipendio invece di un dividendo.

I

dividendi sono pagamenti agli azionisti di una società che vengono pagati dai guadagni al netto delle imposte della società.

Ciò significa che i dividendi non sono una spesa aziendale e non riducono le imposte pagate sulle società.

Il rovescio della medaglia è che i dividendi comportano meno responsabilità fiscali personali rispetto ai salari perché vengono forniti con un credito d'imposta sui dividendi (maggiori informazioni sulle differenze fiscali di seguito).  L'imposta aggiuntiva sulle società e l'imposta sulle persone fisiche ridotte hanno lo scopo di compensarsi a vicenda.

Come pagarsi i dividendi

In pratica, pagare i dividendi agli azionisti di una società è abbastanza facile. I dividendi vengono dichiarati e il denaro viene trasferito dal conto aziendale al conto personale di un azionista in una o più transazioni.

in In pratica, vedrai spesso gli azionisti aziendali prelevare denaro dal conto aziendale secondo necessità e quindi viene dichiarato un dividendo per l'importo totale una volta all'anno.

Poi ogni anno la società deve preparare e depositare i T5 per tutti gli azionisti che hanno ricevuto dividendi.

La cosa complicata con i dividendi è che sono emessi e pagati in base alla proprietà delle azioni.

Ad esempio, se Pied Piper Ltd. vuole emettere $ 100.000 in dividendi ai proprietari delle sue azioni ordinarie di Classe A, deve farlo in base alla percentuale di proprietà.

Quindi, se Dinesh possiede il 30% delle azioni di classe A di Pied Piper e Richard possiede l'altro 70%, allora Dinesh riceverebbe $ 30.000 e Richard riceverebbe $ 70.000.

Ciò può rendere difficile l'allocazione di diversi importi di reddito a più azionisti se tutti possiedono la stessa classe di azioni.

Per uno sguardo più dettagliato su questo argomento, consulta il nostro articolo sulle società struttura azionaria.

Il rovescio della medaglia di questa storia è che i dividendi non ti permettono di contribuire al Canada Pension Plan, il che ridurrà l'importo della Canada Pension che puoi riscuotere nella tua vecchiaia.

Più soldi ora, meno soldi dopo.

I dividendi sono semplici rispetto ai salari

Se possiedi il 100% della tua società, puoi semplicemente dichiarare un dividendo e trasferire denaro dalla società al tuo conto personale. Oppure, ciò che è più comune in pratica è semplicemente prendere i contanti quando ne hai bisogno e poi dichiarare un dividendo per l'importo totale una volta all'anno.

Non è necessario registrarsi per la busta paga e rimettere le detrazioni alla fonte.  Dovrai comunque presentare un T5 una volta all'anno, ma in realtà non è così difficile.

I dividendi significano meno possibilità di sanzioni per la presentazione tardiva

Con i dividendi, non dovrai effettuare rimesse costanti in busta paga come fai con i salari.

Le rimesse in busta paga sono incessanti. Di solito devono essere pagati ogni mese e i pagamenti in ritardo comportano pesanti penali .

Il pagamento dei dividendi elimina la possibilità di rimesse in ritardo o mancate in busta paga. Detto questo, la presentazione dei T5 deve essere completata in tempo una volta all'anno al momento del pagamento dei dividendi.

Per coloro che sanno che faranno fatica a effettuare le rimesse in tempo sui salari, i dividendi potrebbero essere la scelta giusta.

I dividendi creano meno costi delle tasse sanitarie del datore di lavoro

In alcune province canadesi (BC, MB e ON), alcune aziende devono pagare le tasse sanitarie del datore di lavoro. Questa imposta è calcolata in base ai salari pagati ai dipendenti.

In genere l'imposta si applica solo ai salari e non ai dividendi, quindi le aziende possono evitare o ridurre l'importo dell'imposta sanitaria del datore di lavoro pagata pagando i proprietari in dividendi anziché in salari.

Questo è un altro elemento che non dovrebbe essere l'unico fattore considerato in la tua decisione, ma vale la pena notare.

Scopri di più sull'imposta sanitaria del datore di lavoro in BC qui.

Come pagarti dalla tua società per ridurre al minimo le tasse

(Spoiler - la risposta è "dipende")

Ok, quindi la domanda più comune che riceviamo sullo stipendio rispetto ai dividendi è "quale metodo mi permette di pagare meno tasse?". Si tratta di una domanda importante, ma le modifiche alla legislazione entrate in vigore all'inizio del 2018 hanno reso più difficile ridurre le tasse scegliendo un metodo o l'altro.

Ho elencato questa domanda qui sotto invece che all'inizio perché penso che sia più importante capire e considerare prima le questioni sopra elencate prima di confrontare i vari modelli di salari e dividendi per il risparmio fiscale. Spesso, i risultati dei calcoli mostrano risparmi fiscali piuttosto minimi in un modo o nell'altro, e c'è una ragione per questo.

Integrazione

Esiste un concetto fiscale chiamato integrazione che la legislazione mira ad attuare. L'idea è che ci dovrebbe essere poca o nessuna differenza nell'imposta sul reddito complessiva pagata (imposta personale + imposta sulle società) quando si confrontano i pagamenti dei dividendi e i pagamenti dei salari dello stesso importo. Come funziona:

• i salari riducono le imposte sulle società, ma creano imposte personali più elevate rispetto ai dividendi.
• I dividendi non riducono le imposte sulle società, ma creano meno imposte personali rispetto ai salari.

In

passato, gli azionisti aziendali potevano aggirare la questione dell'integrazione e far pendere la bilancia del risparmio fiscale nella loro direzione utilizzando una tecnica chiamata aspersione dei dividendi. Ciò è stato ottenuto distribuendo i pagamenti dei dividendi a un coniuge con un reddito inferiore o a un membro adulto della famiglia. Perché il coniuge o il familiare adulto si trovano in una fascia fiscale inferiore rispetto alla persona Gestendo l'attività, ci sarebbero meno tasse personali da pagare sul loro reddito da dividendi.

Ora che è più difficile implementare l'aspersione dei dividendi, è particolarmente importante considerare i fattori qualitativi discussi in precedenza quando si decide quale metodo di pagamento utilizzare.

Scopri di più sui limiti dell'aspersione dei dividendi nel nostro articolo sull'imposta sul reddito frazionato (TOSI).

Calcolo e confronto delle tasse

Anche se i risparmi fiscali potrebbero non essere così tanti come in passato, possiamo comunque fare alcuni semplici calcoli per determinare se i dividendi o i salari sono più efficienti dal punto di vista fiscale.

L'idea è quella di calcolare le tasse totali (aziendali + personali) che verrebbero pagate se i dividendi fossero utilizzati e confrontarle con le tasse totali che verrebbero pagate se venissero utilizzati i salari.

Puoi utilizzare uno strumento come il calcolatore fiscale WealthSimple per stimare le imposte personali, e avrai anche bisogno della tua aliquota dell'imposta sulle società per stimare le imposte sulle società.

Ecco un paio di esempi che utilizzano le aliquote fiscali del mondo reale confrontando i costi per pagare uno stipendio rispetto al pagamento dei dividendi.

Puoi vedere che i dividendi hanno finito per essere l'opzione meno costosa quando il compenso del proprietario era di $ 100k

Quindi, in questo prossimo esempio, i salari erano l'opzione meno costosa quando il compenso del proprietario era di $ 150k.

Si tratta di esempi generici e semplificati che non tengono tutto in considerazione. Non consiglio di applicare questi esempi generici alla tua situazione. Ci sono altri fattori che potrebbero influenzare il risultato che non sono stati considerati qui.

Esempi di quando scegliere stipendio o dividendi

Infine, diamo un'occhiata ad alcuni comuni Scenari che vediamo e discutiamo di ciò che potresti considerare come proprietario di un'azienda in ogni caso.

• Pessimo nelle attività amministrative - Se effettuare i pagamenti in tempo è un punto debole che hai, potrebbe essere più facile e meno costoso ripagarti usando i dividendi . I salari richiedono il pagamento regolare e puntuale delle detrazioni alla fonte. Se i pagamenti della deduzione alla fonte vengono mancati o in ritardo, le sanzioni possono sommarsi rapidamente.
• Qualificarsi per il finanziamento - Se prevedi di acquistare una casa nel prossimo futuro e sai che dovrai qualificarti per un mutuo, potrebbe essere meglio pagare te stesso lo stipendio .  Alle banche piace vedere il reddito costante più che i pagamenti sporadici dei dividendi.
• Avere figli / Congedo parentale - Se hai intenzione di avere figli a breve e desideri guadagnare benefici di maternità o genitoriali , allora potrebbe essere meglio guadagnare reddito attraverso i salari . Questo perché la trattenuta e il versamento dei premi assicurativi per l'occupazione possono consentire al dipendente di riscuotere le prestazioni di maternità o parentali.
• Pagamento di bonus per ridurre l'imposta sulle società - Se il reddito aziendale è elevato, le tasse possono essere ridotte o differite pagando gli stipendi sotto forma di bonus agli imprenditori. Questo è un po' complicato e non è applicabile in tutti gli scenari, ma è importante sapere che la tecnica esiste.
• Benefit per i lavoratori canadesi - Il benefit per i lavoratori canadesi è un credito d'imposta rimborsabile destinato a fornire sgravi fiscali per gli individui e le famiglie a basso reddito che lavorano idonei. Potrebbe essere utile pagarti un piccolo stipendio dalla tua attività per attivare questo credito d'imposta sulle tue tasse personali. Considera questo se hai un reddito netto personale o familiare basso per l'anno.

Domande

frequenti su stipendio e dividendi

È

meglio prendere dividendi o stipendio in Canada?

Lo stipendio può essere migliore se vuoi creare una stanza di contribuzione RRSP o contribuire al piano pensionistico canadese in modo da poter riscuotere il CPP più avanti nella vita. Prendere uno stipendio ti aiuta anche a evitare fatture fiscali a sorpresa perché l'imposta sul reddito viene automaticamente versata alla CRA quando vieni pagato.

I dividendi possono essere un'opzione migliore perché possono ridurre il costo complessivo rispetto ai salari perché non ci sono spese relative ai contributi CPP. I dividendi sono anche più semplici da usare perché non è necessario configurare un conto buste paga e un software.

I dividendi sono tassati in modo diverso rispetto al reddito da lavoro dipendente in Canada?

I dividendi sono tassati personalmente a un'aliquota inferiore rispetto ai salari.  Al contrario, i salari sono tassati a un'aliquota più elevata rispetto ai dividendi personalmente, ma ciò è compensato dal fatto che I salari sono deducibili dalle tasse nella società, mentre i dividendi non lo sono.

• I dividendi creano più imposte sulle società ma meno imposte sulle persone fisiche. 
• Lo stipendio crea meno tasse sulle società ma più tasse sulle persone fisiche.

Un obiettivo della legislazione fiscale è che le tasse totali pagate (societarie + personali) siano uguali, indipendentemente dal fatto che siano stati utilizzati stipendi o dividendi.

Posso pagarmi sia in dividendi che in stipendio?

Puoi pagarti una combinazione di dividendi e stipendio. Questo può essere utile se vuoi impostare uno stipendio fisso per il lavoro che svolgi nella tua attività. Quindi puoi distribuire il profitto a te stesso sotto forma di dividendi.

Come posso pagarmi un dividendo dalla mia azienda?

I dividendi vengono pagati agli azionisti della società. Per pagare un dividendo:

1. preleva il denaro dal tuo conto bancario aziendale in un conto personale.
2. Registra il prelievo come dividendo o il prelievo degli azionisti nel tuo sistema contabile.
3. Crea una risoluzione sui dividendi per registrare il dividendo nel tuo libro mastro aziendale. Gli avvocati possono aiutare anche in questo passaggio.
4. Somma i dividendi pagati durante l'anno solare ed emetti un bollettino T5 dalla società per registrare i dividendi pagati sulle tue tasse personali. Anche i contabili possono aiutare in questo.

Come posso pagarmi lo stipendio dalla mia azienda?

Gli stipendi vengono pagati ai dipendenti dell'azienda, che possono includere anche gli azionisti.  Per pagarti uno stipendio:

1. registra la tua attività per un conto buste paga.
2. Imposta un software per le buste paga o calcola manualmente le detrazioni dalla busta paga e la retribuzione netta.
3. Paga a te stesso l'importo della "retribuzione netta" dal tuo calcolo. Il software farà questa parte per te.
4. Versa l'importo appropriato delle detrazioni in busta paga alla CRA.
5. Compila gli importi annuali della busta paga e presenta i T4 dall'azienda a Registra il reddito da lavoro dipendente sulle tue imposte personali. I contabili possono aiutarti con questa parte!