Come funziona il gst

Che cos'è la GST in India?

L'imposta su beni e servizi viene riscossa sulla vendita di beni e servizi. È stato introdotto dal governo indiano per eliminare le imposte indirette che aumentavano il prezzo finale del bene o del servizio.

L'introduzione della GST ha contribuito a ridurre l'onere fiscale sul consumatore poiché l'imposta su beni e servizi viene calcolata solo sul valore aggiunto in ogni fase della catena di approvvigionamento. In questo blog, discutiamo di come funziona la GST. 

In che modo la GST ha aiutato l'economia?

La GST ha eliminato l'effetto a cascata delle tasse. Questo era un problema importante con il precedente sistema fiscale, in cui beni e servizi già tassati venivano tassati nuovamente nella fase successiva della catena di approvvigionamento.

Con la GST, viene tassato solo il valore aggiunto in ogni fase della catena di approvvigionamento, il che significa che non vi è alcuna imposta sull'effetto fiscale e l'effetto a cascata è completamente eliminato.

barriere fiscali tra gli Stati, facilitando il commercio interstatale. Sono state inoltre introdotte le strutture online e la conformità è stata semplificata, soprattutto per le piccole imprese e le startup.

Prima dell'introduzione della GST, esistevano molti tipi diversi di imposte indirette, il che rendeva confuso e inutilmente complicato calcolare e presentare le tasse. Tutte queste diverse imposte indirette sono state fuse in un'unica GST di facile comprensione.

Storia della GST in India

La GST è stata implementata il 1° luglio 2017, ma questo nuovo regime fiscale ha richiesto decenni. Il comitato GST è stato istituito nel 2000 e ha stabilito che c'è bisogno di questo nuovo tipo di tassa nel 2004. 

Prima dell'introduzione dell'imposta su beni e servizi, c'erano molte diverse imposte indirette che venivano riscosse in diverse fasi della catena di approvvigionamento: imposta sulle vendite, imposta sugli intrattenimenti, imposta sui servizi, dazio doganale, accisa e più. 

Gli stati e il governo centrale riscuotevano le tasse separatamente, causando un carico fiscale molto elevato. Queste varie imposte indirette hanno anche causato il pagamento di tasse su imposte da parte di produttori e fornitori, chiamato anche effetto a cascata. 

Con l'introduzione dell'imposta sui beni e sui servizi, queste imposte sono state abolite e raggruppate in un unico regime fiscale, riducendo la pressione fiscale e semplificando il pagamento delle imposte. 

Sono

stati introdotti diversi nuovi sistemi e processi nell'ambito del regime GST per semplificare il calcolo e la presentazione delle tasse da parte delle aziende.

Una

fattura elettronica è un documento elettronico introdotto nell'ambito del regime dell'imposta su beni e servizi (GST) in India. Si tratta di un documento obbligatorio che deve essere generato online da una persona registrata che è responsabile della circolazione di merci di valore superiore a Rs. 50.000 all'interno o all'esterno di un stato.

La lettera di vettura elettronica contiene:

• Dettagli della merce trasportata (nome del fornitore e del destinatario)
• Numeri di identificazione GST (GSTIN) di entrambe le parti
• Numero di fattura
• Data della fattura
• Valore della merce
• Luogo di consegna
• Dettagli della modalità di trasporto (numero del veicolo, ID del trasportatore)
• Data e ora previste per la consegna

Lo scopo della fattura elettronica è garantire un'adeguata documentazione e tracciabilità del movimento delle merci per prevenire l'evasione fiscale e garantire il rispetto delle normative GST. Inoltre, aiuta a ridurre i tempi e i costi di trasporto fornendo un unico documento per l'intero processo di trasporto.

La lettera di vettura elettronica può essere generata tramite il portale GST e, una volta generata, deve essere effettuata dalla persona incaricata del trasporto delle merci.

Sistema di fatturazione elettronica

La fatturazione elettronica è un sistema di fatturazione elettronica introdotto nell'ambito del regime dell'imposta su beni e servizi (GST) in India. Si tratta di un sistema che consente la generazione di fatture elettroniche in un formato standard, convalidato dalla GSTN (Goods and Services Tax Network) per la sua autenticità e accuratezza.

Nell'ambito del sistema di fatturazione elettronica, le aziende sono tenute a generare fatture sui propri sistemi interni (ERP, software di contabilità, ecc.) in un formato specifico come prescritto dal consiglio GST. Le fatture vengono quindi caricate sul portale GST, che le convalida e genera un numero di riferimento della fattura (IRN) univoco insieme a un codice QR.

Il sistema di fatturazione elettronica ha semplificato il processo di generazione delle fatture, ridotto gli errori e migliorato la conformità alle normative GST. Aiuta inoltre a ridurre la duplicazione delle fatture, riducendo l'incidenza delle fatture false e facilitando la corrispondenza del credito d'imposta a monte.

Il sistema di fatturazione elettronica è applicabile ai contribuenti con un fatturato aggregato superiore a Rs. 50 crore in qualsiasi anno finanziario. Il sistema è attuato in modo graduale e il governo ha fornito una tempistica per la sua attuazione in base al fatturato dei contribuenti.

Prima

di capire come funziona l'imposta su beni e servizi, diamo un'occhiata a come venivano calcolate le tasse con il vecchio regime fiscale, prima dell'introduzione della GST. 

1. Il produttore acquista materie prime a 50 rupie e aggiunge un valore di 50 rupie.
2. L'imposta è calcolata sul prezzo totale di 100 rupie. L'aliquota del 10% significa che l'imposta sul prodotto è di 10 rupie.
3. Il produttore vende il suo prodotto al grossista a 110 rupie.
4. Il grossista aggiunge 10 rupie al prodotto, portando il costo del prodotto a Rs 120 L'imposta
5. è ora calcolata sul prezzo totale di Rs 120, anche se Rs 100 di Rs 120 è già stato tassato nella fase precedente.
6. L'imposta che il grossista aggiungerà al suo prodotto è il 10% di 120, che è Rs 12
7. Il rivenditore acquista il prodotto a Rs 132 e aggiunge un valore di Rs 10, portando il prezzo ora a Rs 142
8. Aggiunge un'imposta di Rs 14.2 su questo prezzo, anche se Rs 120 su Rs 142 sono già stati tassati dal grossista
9. Infine, il consumatore deve pagare 156,2 rupie per il prodotto, di cui 36,2 rupie è l'onere fiscale

Prezzo di

acquisto	della catena di approvvigionamento	+	valore aggiunto	=	Costo al lordo delle imposte	+	imposte (10%)	Prezzo finale
del produttore	50	+	50	=	100	+	10	110
Grossista	110	+	10	=	120	+	12	132
Rivenditore	132	+	10	=	142	+	14,2	156,2
Consumatore	156,2

 

Secondo il vecchio regime, ogni persona nella catena di approvvigionamento paga le tasse sul prezzo totale del prodotto in ogni fase, causando una doppia imposizione. 

L'introduzione

della GST ha cambiato una cosa molto importante: non è l'intero costo del prodotto ad essere tassato in ogni fase, ma solo il valore aggiunto in ogni fase.

1. Il produttore aggiunge un valore di 50 rupie alle materie prime che aveva acquistato per 50 rupie, portando il prezzo del prodotto al lordo delle imposte a Rs 100
2. Se assumiamo che l'aliquota GST sia del 10% per questo particolare prodotto, la GST sul valore aggiunto dal produttore sarebbe del 10% di Rs 50, che è Rs 5
3. Il produttore vende il prodotto al grossista per Rs 105 (100+5)
4. Il grossista aggiunge il suo valore di Rs 10 e tassa quel valore a Rs 1, portando il prezzo in questa fase a Rs 116 (115+1).
5. Il grossista vende il prodotto al rivenditore a Rs 116
6. Il rivenditore aggiunge un valore di Rs 10 e tassa tale valore a Rs 1 e il prezzo finale del prodotto è ora di Rs 127 (116+10+1)
7. Il consumatore deve ora pagare Rs 127 per il prodotto, di cui l'imposta è solo Rs 7 Prezzo di

acquisto	della catena di approvvigionamento	+	valore aggiunto	=	costo prima delle imposte	+	GST (10% sul valore aggiunto)	Prezzo finale
Produttore	50	+	50	=	100	+	5	105
Grossista	105	+	10	=	115	+	1	116
Rivenditore	116	+	10	=	126	+	1	126
Consumatore	127

Questo è il modello di tassazione GST. 

Tipi di GST

Esistono quattro tipi principali di imposta su beni e servizi nel nostro paese. 

• CGST – L'imposta centrale su beni e servizi viene addebitata su beni e servizi venduti all'interno di uno stato e va al governo centrale. 
• SGST – Imposta statale su beni e servizi addebitato su beni e servizi venduti all'interno di uno Stato e va al governo statale. 
• L'IGST – Integrated Goods and Services Tax viene addebitata su beni e servizi venduti tra stati. 
• UTGST – L'imposta sui beni e servizi del territorio dell'Unione viene addebitata su beni e servizi venduti nei territori dell'Unione. 

Aliquote GST

Ci sono anche diverse aliquote di imposta su beni e servizi per diversi tipi di prodotti. 

Soda

0
%	Beni di prima necessità	Latte, uova, pane, frutta, verdura
0,25%	Pietre preziose	Diamanti, pietre preziose sintetiche
3%	Metalli preziosi	Oro, argento, perle, gioielli d'imitazione
5%	Uso quotidiano	Piccoli ristoranti, tè, caffè, biglietti del treno
12%	Uso fantasioso	Datteri, oli, carni conservate, pasta, marmellate e gelatine di frutta
18%	Uso più fantasioso	Pasticcini, torte, gelati, acqua minerale artificiale
28%	di lusso	, prodotti del tabacco, auto di lusso e camere d'albergo

Chi ha bisogno della GST?

La GST ha avuto un impatto positivo su tutte le parti interessate, in particolare sui consumatori, in quanto ha ridotto il costo complessivo di beni e servizi. Poiché le imprese pagano tasse più basse, sono in grado di trasferire i risparmi ai consumatori. Ciò ha portato a un aumento della spesa dei consumatori, che a sua volta ha portato a un aumento della crescita economica.

Anche le imprese hanno beneficiato dell'introduzione della GST, in quanto il sistema fiscale unico ha ridotto la burocrazia e la conformità gravando su di loro. Ciò ha permesso loro di concentrarsi maggiormente sulle loro operazioni principali, risultando in un'attività più efficiente e snella.

Anche il governo ha beneficiato dell'introduzione della GST, poiché la riscossione delle entrate fiscali è aumentata in modo significativo. Ciò ha permesso al governo di investire di più nel benessere pubblico e nelle infrastrutture, a vantaggio dell'economia nel suo complesso.

Prima

di capire come viene pagata la GST dalle aziende, diamo un'occhiata a un concetto importante. 

Credito d'imposta in ingresso

Il credito d'imposta in ingresso (ITC) è uno dei motivi principali per cui la GST è stata così vantaggiosa lungo la catena di approvvigionamento. 

Per capire l'ITC, usiamo un esempio. 

Geet acquista tessuto (materia prima) per un valore di 400 rupie dal suo fornitore e paga tasse per un valore di 100 rupie. 

Le 100 rupie che Geet ha pagato come tassa sull'acquisto delle materie prime è chiamata imposta a monte. 

Geet converte il tessuto (materia prima) in camicie (prodotto), aggiungendo così il suo valore di Rs 300, portando il valore totale del suo prodotto a Rs 800 (Rs 400 + Rs 100 + Rs 300). 

Geet poi vende le sue camicie ai suoi clienti per 950 rupie, dopo aver aggiunto le tasse di 150 rupie. 

L'imposta che Geet riscuote dai suoi clienti è chiamata imposta a valle, che in questo caso è di 150 rupie. 

Geet ha pagato 100 rupie di tasse e ora sta riscuotendo 150 rupie di tasse dai suoi clienti. 

Contiamo l'importo totale delle tasse pagate da tutte le parti in questo scenario.

Imposta di parte	pagata
Fornitore di Geet	-
Geet	100 al fornitore di Geet
Clienti di Geet	150 a Geet
Imposta totale	250

 

Alla fine di ogni mese, sia il fornitore di Geet che Geet pagheranno le tasse al governo. Secondo questo modello, il governo raccoglierebbe sia 100 che 150, causando una doppia imposizione. 

Ricorda, una parte delle 150 rupie pagate dai clienti di Geet è già stata pagata da Geet al suo fornitore! 

La regola dell'ITC stabilisce che Geet può richiedere il credito per l'importo dell'imposta che ha già pagato sull'input.

In questo caso, è di Rs 100.

Può detrarre Rs 100 da Rs 150 e sarà tenuta a pagare solo Rs 50 come GST al governo.

Chi può richiedere l'ITC?

Il credito d'imposta in ingresso può essere richiesto dall'azienda a condizione che le materie prime acquistate siano state utilizzate per l'avanzamento degli affari. Ciò significa che devono essere utilizzati nella creazione dei beni o dei servizi venduti dall'azienda. 

Questi possono essere

1. Raw Materiali
2. , Servizi
3. , Beni strumentali

, Il pagamento dell'imposta GST

su beni e servizi può essere pagato sia online che offline. 

Indipendentemente dal metodo di pagamento, le aziende devono prima calcolare l'importo dell'imposta da pagare dopo aver dedotto le imposte a monte appropriate secondo la politica di credito d'imposta a monte. 

Dopo aver calcolato l'obbligo fiscale finale, è necessario generare una richiesta di rimborso GST. Ci sono due modi per farlo:

puoi generare direttamente una challan dell'imposta su beni e servizi senza dover effettuare il login. 

Vai a questo link: https://services.gst.gov.in/services/quicklinks/payments

Oppure segui questi passaggi: https://www.gst.gov.in/ > Servizi > Pagamenti > Crea Challan

Compila tutti i campi e scarica il tuo challan. 

Puoi anche scegliere di generare il challan dopo aver effettuato l'accesso al portale. 

Dopo aver effettuato l'accesso al portale, Troverai l'opzione per creare un challan sulla tua dashboard. Compila tutti i campi e scarica la tua sfida.

L'imposta su beni e servizi deve essere pagata entro 20 giorni dalla fine del mese e la tua challan GST scade dopo 15 giorni. 

Accesso e registrazione GST

Qualsiasi azienda che guadagna un reddito totale di Rs 20 lakh o più in un anno finanziario è tenuta a pagare l'imposta su beni e servizi e deve registrarsi al portale GST. Al momento della registrazione, ogni azienda riceverà un GSTIN univoco che deve essere inserito nella richiesta GST ogni volta che viene pagata la GST.

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