Come si prepara un bilancio
Come preparare un bilancio: 5 passaggi per principianti
Il bilancio di un'azienda è uno dei rendiconti finanziari più importanti che produce, in genere su base trimestrale o addirittura mensile (a seconda della frequenza dei rapporti).
Descrivendo le attività, le passività e il patrimonio netto totali, questo documento offre una rapida occhiata alla tua salute finanziaria e può aiutare a informare gli istituti di credito, investitori o stakeholder sulla tua attività. Sulla base dei suoi risultati, può anche fornirti informazioni chiave per prendere importanti decisioni finanziarie.
Se abbinati ai rendiconti finanziari e ai conti economici, i bilanci possono aiutare a fornire un quadro completo delle finanze della tua organizzazione per un periodo specifico. Determinando lo stato finanziario della tua organizzazione, i partner essenziali hanno un progetto informativo del potenziale e della redditività della tua azienda.
Ti sei trovato nella posizione di aver bisogno di Per preparare un bilancio? Ecco cosa devi sapere per capire come funzionano i bilanci e cosa li rende fondamentali per l'azienda, nonché i passaggi che puoi intraprendere per creare un bilancio di base per la tua organizzazione.
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Unbilancio è un rendiconto finanziario che comunica il "valore contabile" di un'organizzazione, calcolato sottraendo tutte le passività e il patrimonio netto della società dal suo totale attivo.
Un bilancio offre agli analisti interni ed esterni un'istantanea di come si sta comportando un'azienda nel periodo corrente, come si è comportato nel periodo precedente e come prevede di performare nell'immediato futuro. Ciò rende i bilanci uno strumento essenziale per le persone e le istituzioni investitori, nonché i principali stakeholder all'interno di un'organizzazione e qualsiasi autorità di regolamentazione esterna che abbia bisogno di vedere lo stato di un'organizzazione durante specifici periodi di tempo.
La
maggior parte dei formati di bilancio sono organizzati secondo questa equazione: Attività = Passività + Patrimonio netto
L'equazione di cui sopra include tre grandi categorie, di valore che devono essere contabilizzate:
1. Attività
Un'attività è qualsiasi cosa posseduta da un'azienda che detiene una certa quantità di valore quantificabile, il che significa che potrebbe essere liquidata e trasformata in contanti. Sono i beni e le risorse di proprietà dell'azienda.
Le attività possono essere ulteriormente suddivise in attività correnti e attività non correnti:
le- attività correnti , o attività a breve termine, sono in genere ciò che un'azienda prevede di convertire in contanti entro un anno, come contanti ed equivalenti di cassa, spese anticipate, inventario, titoli negoziabili e crediti.
- Le attività non correnti , chiamate anche immobilizzazioni o attività a lungo termine, sono investimenti che un'azienda non prevede di convertire in liquidità a breve termine, come terreni, attrezzature, brevetti, marchi e proprietà intellettuale.
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2. Passività
Una passività è tutto ciò che una società o un'organizzazione deve a un debitore. Questo può riferirsi a spese del personale, pagamenti di affitti e utenze, pagamenti di debiti, denaro dovuto ai fornitori, tasse o obbligazioni da pagare.
Come per le attività, le passività possono essere classificate come passività correnti o passività non correnti:
le- passività correnti o a breve termine sono in genere quelli dovuti entro un anno, che possono includere i debiti e altre spese maturate.
- Le passività non correnti o a lungo termine sono in genere quelle che un'azienda non prevede di rimborsare entro un anno. Di solito si tratta di obbligazioni a lungo termine, come leasing, obbligazioni da pagare o prestiti.
3. Patrimonio netto
Ilpatrimonio netto si riferisce generalmente al patrimonio netto di una società e riflette la quantità di denaro che rimarrebbe se tutte le attività fossero vendute e le passività pagate. Il patrimonio netto appartiene agli azionisti, siano essi proprietari privati o pubblici.
Proprio come le attività devono essere uguali alle passività più il patrimonio netto, il patrimonio netto può essere rappresentato da questa equazione: Patrimonio netto = Attività - Passività
Un bilancio è sempre in equilibrio?
Il bilancio dovrebbe sempre essere in pareggio. Il nome stesso deriva dal fatto che le attività di una società saranno uguali alle sue passività più l'eventuale patrimonio netto che è stato emesso. Se scopri che il tuo bilancio non è veramente in equilibrio, potrebbe essere causato da uno di questi colpevoli:
- Dati incompleti o fuori posto
- Transazioni inserite in modo errato
- Errori nei tassi di cambio delle valute
- Errori nell'inventario
- Calcoli errati del patrimonio netto
- Ammortamento o deprezzamento
Come preparare un bilancio
di base Ecco cinque passaggi che puoi seguire per creare un bilancio di base per la tua organizzazione. Anche se una parte o tutto il processo è automatizzato attraverso l'uso di un sistema o di un software di contabilità, capire come viene preparato un bilancio ti consentirà di individuare potenziali errori in modo che possano prima che causino danni permanenti.
1. Determinare la data e il periodo di riferimento Un
bilancio ha lo scopo di rappresentare il totale delle attività, delle passività e del patrimonio netto di una società in una data specifica, tipicamente indicata come data di bilancio. Spesso, la data di riferimento sarà l'ultimo giorno del periodo contabile .
Con quale frequenza viene redatto un bilancio?
Le società, in particolare quelle quotate in borsa, preparano i loro rapporti di bilancio su base trimestrale. In questo caso, la data di riferimento cade solitamente l'ultimo giorno del trimestre. Per le aziende che operano in un anno solare, tali date sono:
- Q1: 31 marzo
- Q2: 30 giugno
- Q3: 30 settembre
- Q4: 31 dicembre Le
aziende che comunicano su base annuale spesso utilizzano il 31 dicembre come data di rendicontazione, anche se possono scegliere qualsiasi data.
Non è raro che un bilancio richieda alcune settimane per essere preparato dopo la fine del periodo di riferimento.
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2. Dopo
averidentificato la data e il periodo di rendicontazione, dovrai conteggiare le tue attività a partire da tale data.
In genere, un bilancio elenca le attività in due modi: come singole voci e poi come attività totali. Suddividere gli asset in diverse voci renderà più facile per gli analisti capire esattamente cosa sono i tuoi asset e da dove provengono; Il loro conteggio insieme sarà necessario per l'analisi finale.
Le attività saranno spesso suddivise nelle seguenti voci:
Attività correnti:
- Disponibilità liquide e mezzi equivalenti
- A breve termine Titoli negoziabili
- Crediti
- Inventario
- Altre attività correnti
Attività non correnti:
- Titoli negoziabili a lungo termine
- Proprietà Avviamento
- Attività immateriali
- Altre attività non correnti
attività correnti e quelle non correnti devono essere entrambe subtotalizzate e quindi sommate insieme.
3. Identifica le tue passività
Allo stesso modo, dovrai identificare le tue responsabilità. Anche in questo caso, questi dovrebbero essere organizzati sia in voci che in totali, come di seguito:
Passività correnti:
- Debiti
- passivi Ratei passivi
- Ricavi differiti
- Quota corrente del debito a lungo termine
- Altre passività correnti
Passività non correnti:
- Ricavi differiti (non correnti)
- Leasing a lungo termine Obbligazioni
- Debiti a lungo termine
- Altre passività non correnti
Come per le attività, queste devono essere totalizzate e poi sommate insieme.
4. Calcola il patrimonio netto
Se una società o un'organizzazione è detenuta privatamente da un unico proprietario, il patrimonio netto sarà relativamente semplice. Se è quotata in borsa, questo calcolo può diventare più complicato a seconda dei vari tipi di azioni emesse.
Le voci comuni che si trovano in questa sezione dello stato patrimoniale includono:
- Azioni ordinarie
- Azioni privilegiate
- Azioni proprie
- Utili non distribuiti
5. Aggiungi il totale delle passività al totale del patrimonio netto e confrontalo con le attività
Per garantire che il bilancio sia equilibrato, sarà necessario confrontare il totale delle attività con il totale delle passività più il patrimonio netto. Per fare ciò, dovrai aggiungere le passività e le passività degli azionisti equità insieme.
Esempio di bilancio
È importante notare che questo esempio di bilancio è formattato secondo gli International Financial Reporting Standards (IFRS), che le aziende al di fuori degli Stati Uniti seguono. Se questo bilancio provenisse da una società statunitense, aderirebbe ai principi contabili generalmente accettati (GAAP).
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Se hai scoperto che il tuo bilancio non è in equilibrio, probabilmente c'è un problema con alcuni dei dati contabili su cui hai fatto affidamento. Ricontrolla che tutte le tue voci siano corrette e accurate. Potresti aver omesso o duplicato attività, passività o patrimonio netto o aver calcolato male i tuoi totali.
Lo scopo di un bilancio
I bilanci sono uno dei fattori finanziari più critici , offrendo una rapida istantanea della salute finanziaria di un'azienda. Imparare a generarli e risolvere i problemi quando non si bilanciano è un'abilità di contabilità finanziaria inestimabile che può aiutarti a diventare un membro indispensabile della tua organizzazione.
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Questo post è stato aggiornato il 9 maggio 2024. È stato originariamente pubblicato il 10 settembre 2019.