Come funziona il clawback delloas

Utile netto prima delle rettifiche	Linea 23400	$ 108.354
Meno soglia di recupero OAS		86.912
Eccedenza		$ 21.442
15% di recupero - alle righe 23500 e 42200		$ 3.216

Calcolo del reddito imponibile dall'esempio precedente:

/giorno

Utile netto prima delle rettifiche	Linea 23400	$ 108,354
Meno recupero OAS	Linea 23500	-3,216
Reddito imponibile	Linea 26000	$105,138

Pertanto, NON stai pagando l'imposta sull'importo del recupero dell'OAS.

Nell'anno successivo, i tuoi pagamenti OAS saranno ridotti da gennaio a giugno dello stesso importo del recupero dell'OAS da luglio a dicembre dell'anno precedente - questa è l'imposta di recupero dell'OAS.  A luglio probabilmente riceverai un avviso che mostra la tassa di recupero mensile rivista che sarà in vigore da luglio a dicembre - questo dovrebbe essere circa 1/12 del clawback dell'anno precedente.

L'imposta di recupero è trattata come una rata dell'imposta sul reddito (come qualsiasi imposta volontaria detratta dal pagamento OAS). È fondamentalmente una rata del recupero OAS che verrà calcolata nella tua prossima dichiarazione dei redditi . Se sai che il tuo reddito non supererà la soglia dell'OAS, o non la supererà tanto quanto l'anno precedente, puoi richiedere che venga dedotta un'imposta di recupero inferiore o nulla, compilando il modulo T1213 (OAS) - vedere il link in fondo.  Se l'imposta di recupero OAS è stata detratta nel corso dell'anno, quando si riceve il T4A (OAS), verrà indicato l'importo della deduzione nella casella 22 dell'imposta sul reddito dedotta.  Quando si compila la dichiarazione dei redditi, il recupero OAS viene ricalcolato in base al reddito imponibile nella dichiarazione dei redditi.  Le imposte sul reddito dovute, compreso il recupero dell'anno in corso, se presente, sarà dedotta dell'imposta sul reddito (compresa l'imposta di recupero) che è stata detratta dal reddito durante l'anno.

Se stai utilizzando i nostri calcolatori fiscali, includerai l'importo della casella 22 T4A (OAS) come parte di "Imposta sul reddito totale dedotta (ricevute informative/rate) - non premi CPP/EI".

Esempio di imposte da pagare per l'Alberta per l'anno fiscale 2023, se disponi di entrambe le detrazioni fiscali volontarie OAS di $ 1.200, detrazioni fiscali di recupero OAS di $ 3.000, così come altre tasse pagate di $ 18.000:

Subtotale delle imposte federali e provinciali prima del recupero	$ 24.782
Aggiungi il recupero OAS	3.216
Totale tasse e recuperi	$ 27.988
Totale imposta sul reddito dedotta Casella 22 di T4A (OAS)	$ 4.200
Altre detrazioni/rate dell'imposta sul reddito	18.000
Totale dell'imposta sul reddito dedotta (schede/rate informative)	$ 22,200
Il

pagamento in eccesso della casella 20 recuperato non è correlato al recupero.  È per situazioni in cui forse è stato effettuato un doppio pagamento o un pagamento in eccesso per errore, o una persona è deceduta nell'anno e i pagamenti OAS non sono stati immediatamente annullati.  Se stai utilizzando i nostri calcolatori fiscali, includerai qualsiasi pagamento in eccesso della casella 20 come altro Deduzioni.

Si noti che l'imposta di recupero/recupero dell'OAS è diversa da una detrazione fiscale volontaria dall'OAS , anche se entrambe sono incluse nella casella 22 del T4A (OAS).  Consulta le informazioni sulla detrazione fiscale volontaria per scoprire come modificare l'importo.

Le plusvalenze possono aumentare l'OAS e i recuperi dell'importo dell'età

Sì, questo è vero, anche se hai perdite riportate che elimineranno le plusvalenze, ed è vero anche per il recupero dell'importo dell'età.  Questo perché il recupero dell'OAS è calcolato in base al tuo reddito netto prima delle rettifiche alla riga 23400 della tua dichiarazione dei redditi.  Le minusvalenze nette (e le minusvalenze non in conto capitale) riportate vengono detratti successivamente, alla riga 25300 (riga 253 prima del 2019).  Il reddito imponibile totale si trova alla riga 26000 (riga 260 prima del 2019) della dichiarazione dei redditi.  Consulta il nostro articolo su come calcolare il reddito totale a fini fiscali, Reddito netto a fini fiscali e reddito imponibile.

In

tal caso, potresti prendere in considerazione alcune cessioni di investimenti al fine di attivare le plusvalenze prima dell'anno in cui inizierai a riscuotere il tuo OAS.  Assicurati inoltre di riportare le perdite, ove possibile, nelle dichiarazioni dei redditi precedenti.  Se non l'hai fatto, quando avresti potuto, Puoi rivedere la tua precedente dichiarazione dei redditi.

Una volta compiuti i 65 anni, se si hanno perdite in conto capitale per l'anno in corso e si hanno anche alcuni guadagni non realizzati, sarebbe saggio realizzare alcune di queste plusvalenze per compensare le perdite nello stesso anno .

Al fine di innescare le plusvalenze, è possibile vendere un investimento un giorno e riacquistarlo il giorno successivo, o anche lo stesso giorno: assicurati solo  che il riacquisto sia dopo la vendita. Se avviene prima della vendita, aumenterà il costo medio e quindi ridurrà il capitale   Se riacquisti il giorno successivo, assicurati di controllare la data di registrazione dei dividendi per assicurarti di non perdere un dividendo.  Questo processo comporta anche il rischio che il prezzo delle azioni possa aumentare (o diminuire) di prezzo tra la vendita e il riacquisto, quindi potrebbe costare di più riacquistarle.  Se hai intenzione di farlo con diversi investimenti, Potrebbe essere meglio non farli tutti allo stesso tempo.

L'importo

dei dividendi idonei canadesi inclusi nel reddito è pari al 138% dell'importo effettivo del dividendo.  Ciò può aumentare il reddito in modo tale che l'OAS venga recuperato.  Tuttavia, se dovessi sostituire i dividendi idonei con un importo uguale di reddito da interessi (se ciò fosse possibile!), Sebbene il reddito imponibile sia inferiore, le imposte da pagare sono più elevate, anche quando il recupero è incluso nelle imposte da pagare.  Ciò è dovuto al credito d'imposta sui dividendi per gli aventi diritto redditiere.

Per vedere l'effetto dei diversi tipi di reddito da investimento sulle imposte da pagare, consulta il nostro Calcolatore dell'imposta sul reddito da investimento.

Come al solito, ti consigliamo di richiedere una consulenza personalizzata a un professionista fiscale prima di prendere qualsiasi decisione finanziaria importante.

Recupero OAS per un contribuente deceduto

Quando una persona muore, ha una dichiarazione finale che include il reddito guadagnato fino alla data del decesso.  Vedi il nostro articolo "Dichiarazioni dei redditi multiple in caso di morte".

Il calcolo del recupero dell'OAS viene effettuato sulla dichiarazione finale nel modo normale, utilizzando l'importo di base per l'anno, che non è ripartito proporzionalmente.  Se vengono presentate anche dichiarazioni facoltative, il calcolo del recupero dell'OAS viene eseguito di nuovo, separatamente per ciascuna dichiarazione, utilizzando solo il reddito di ciascuna dichiarazione e utilizzando l'intero importo di base per l'anno.

Vedi IT-326R3 (In archivio) - Restituzioni di persone decedute come "un'altra persona", paragrafo 16.

Risorse TaxTips.ca

Calcolatori dettagliati dell'imposta sul reddito canadese e dei risparmi RRSP

Detrazione fiscale volontaria dai

dividendi ammissibili canadesi

OAS

Recupero dell'importo dell'età

Agenzia

delle entrate canadese (CRA) e Service Canada Resources

OAS Recovery Tax

Rimborso dei benefici OAS

Modulo T1213 (OAS) - Richiesta di riduzione dell'imposta di recupero OAS alla fonte 

Tariffe

massime mensili OAS e CPP Suggerimento fiscale:  non evitare i dividendi canadesi solo a causa del clawback dell'OAS: sono più efficienti dal punto di vista fiscale rispetto alla maggior parte degli altri redditi!

Revisionato: 20 settembre 2024